Les charges sociales et leurs taux en Suisse en 2025
Les charges sociales regroupent un ensemble de cotisations et de taxes supportées par les salariés et les employeurs. Elles sont versées par ces derniers et calculées sur la masse salariale brute en Suisse.
En Suisse, plusieurs charges sociales obligatoires s’appliquent aux employeurs et aux employés. L’équipe comptable de la Fiduciaire Karpeo vous explique tout sur les charges sociales en Suisse et leurs taux respectifs.
Vous trouverez ci-dessous un tableau récapitulatif des taux de charges sociales pour les employeurs et les employés en Suisse pour l’année 2025.
Chaque catégorie est détaillée dans la suite de l’article. Les experts-comptables de Karpeo restent à votre disposition pour répondre à vos questions.
1er pilier – AVS, AI et APG
L’AVS, l’AI et les APG constituent le premier pilier de la prévoyance professionnelle en Suisse. Ces assurances sociales sont financées conjointement par les employeurs et les salariés, y compris les travailleurs frontaliers ou étrangers. Les cotisations sont perçues par les caisses AVS, telles que l’OCAS, sur une base mensuelle ou trimestrielle.
En 2025, le taux global des cotisations AVS, AI et APG est de 10,6 %, réparti à parts égales entre l’employeur et le salarié, soit 5,3 % chacun. Ce premier pilier fonctionne selon le principe de la répartition : les cotisations des actifs financent directement les rentes des retraités.
Voyons ensemble que signifie ces acronymes.
L’assurance vieillesse et survivants (AVS)
L’AVS a pour objectif d’assurer un revenu minimum aux personnes partant à la retraite ainsi qu’aux survivants (veufs, veuves et orphelins). Elle est obligatoire pour toutes les personnes domiciliées en Suisse ainsi que pour celles qui y travaillent.
Toutes les personnes âgées de 65 ans (hommes) et 64 ans (femmes) reçoivent une rente AVS jusqu’à leur décès. L’AVS est une assurance sociale à part entière : les cotisations sont proportionnelles au revenu, mais les rentes sont plafonnées à un niveau relativement bas, soit 2’520.- CHF par mois en 2025.
Les taux de cotisation AVS sont répartis à parts égales entre l’employeur et le salarié. En 2025, le taux de cotisation AVS est de 8,7 %, soit 4,35 % pour l’employeur et 4,35 % pour le salarié.
Les indépendants bénéficient d’un taux AVS progressif en fonction de leur revenu. Nous en parlons en détail dans notre article dédié à l’AVS des indépendants.
📌 En savoir plus : Contrôle AVS en Suisse – Tout savoir
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L’assurance invalidité (AI)
Comme l’AVS, l’assurance invalidité (AI) est obligatoire pour toute personne domiciliée en Suisse ou exerçant une activité lucrative dans le pays. Elle fait partie intégrante du premier pilier.
L’assurance invalidité vise à assurer un revenu aux personnes devenues invalides, que ce soit par le biais de prestations en nature ou d’un soutien financier sous forme de rentes ou d’allocations.
Le taux de cotisation de l’AI en 2025 est de 1,4 %, réparti à parts égales entre l’employeur et l’employé, soit 0,7 % chacun. Cette cotisation est prélevée en même temps que l’AVS.
L’assurance perte de gain (APG)
L’assurance perte de gain (APG) couvre les pertes de revenus liées à l’accomplissement du service militaire, du service civil et de la protection civile, ainsi qu’au congé maternité et congé paternité.
Le taux de cotisation APG en 2025 est de 0,5 %, réparti équitablement entre l’employeur et le salarié, soit 0,25 % chacun. Comme l’AVS et l’AI, cette cotisation est prélevée automatiquement.
2ème pilier : Prévoyance professionnelle (LPP)
Le 2ème pilier, également appelé prévoyance professionnelle, vise à compléter les prestations du 1ᵉʳ pilier afin d’atteindre environ 60 % du dernier salaire perçu. Il repose sur la loi sur la prévoyance professionnelle (LPP).
Le principe du 2ème pilier est simple : tout au long de sa carrière, chaque assuré constitue un capital de vieillesse. Ce capital servira de base pour le calcul de la rente future. Contrairement au 1ᵉʳ pilier, qui fonctionne par répartition, le 2ème pilier repose sur un système de capitalisation. Il est possible d’effectuer des rachats dans le 2ème pilier pour augmenter sa rente future.
Le taux de cotisation à la LPP varie généralement entre 7 % et 18 % du salaire coordonné.
Comment est calculé le salaire coordonné ?
Le salaire coordonné est la partie du salaire brut soumise à l’assurance obligatoire lorsque le seuil d’accès est atteint. Il se calcule ainsi :
Salaire coordonné = salaire brut – déduction de coordination
Le taux de cotisation LPP dépend de l’âge (les salariés plus âgés cotisent davantage) ainsi que des prestations offertes par l’employeur dans le cadre de son fonds de prévoyance.
Évolution des taux de cotisation LPP par tranche d’âge
Ces taux sont au minimum répartis à parts égales entre l’employeur et le salarié. Cependant, certains employeurs peuvent décider de prendre en charge une part plus importante, voire d’assumer l’intégralité des cotisations LPP.
📌 En savoir plus : Le certificat de salaire en Suisse
3ème pilier : Prévoyance individuelle
Le 3ème pilier ne constitue pas une charge sociale pour les entreprises. Il s’agit d’une prévoyance individuelle, laissée à l’initiative du salarié. Chaque année, les employés peuvent verser une certaine somme sur leur 3ème pilier, bénéficiant ainsi d’avantages fiscaux en réduisant leur revenu imposable lors de la déclaration fiscale annuelle.
Pour mieux visualiser l’ensemble des explications précédentes, le système suisse de prévoyance repose sur trois piliers, combinant couverture étatique, professionnelle et individuelle pour assurer la sécurité financière des résidents.
Découvrez en un coup d’œil comment ces trois niveaux de protection s’articulent dans le visuel ci-dessous.
L’assurance chômage (AC)
L’assurance-chômage (AC) est obligatoire pour tous les salariés affiliés à l’AVS ainsi que pour leurs employeurs. Les cotisations sont partagées à parts égales entre le salarié et l’employeur.
L’AC est financée par les cotisations sociales des salariés et des employeurs. Jusqu’à un salaire annuel de 148’200.- CHF, le taux de cotisation à l’AC est de 2,2 %, soit 1,1 % à la charge de l’employeur et 1,1 % à la charge du salarié.
Les travailleurs ayant atteint l’âge de la retraite ne cotisent pas à l’AC. De même, les indépendants ne sont pas affiliés à l’assurance-chômage et ne peuvent pas y cotiser.
Les allocations familiales (AF)
Les employeurs doivent s’affilier à une caisse de compensation pour les allocations familiales dans chaque canton où ils ont leur siège, une succursale ou des employés. Les succursales sont soumises aux règles du canton où elles sont établies, et non à celles du siège principal.
Taux des allocations familiales en 2025 :
- Entre 0,7 % et 3,5 % du salaire, selon les cantons.
- Seul le canton du Valais impose une cotisation aux employés (0,3 % de leur salaire).
Les cotisations aux allocations familiales permettent de financer :
- Les allocations mensuelles pour chaque enfant.
- Les allocations de naissance, versées lors de la naissance d’un enfant.
Ces allocations sont intégralement à la charge de l’employeur.
L’assurance accident (LAA)
L’assurance-accidents est obligatoire pour tous les salariés en Suisse, conformément à la loi fédérale sur l’assurance-accidents (LAA). Elle a pour objectif de compenser la perte de gain et de couvrir les frais liés aux accidents professionnels et aux maladies professionnelles.
Qui est concerné ?
Toutes les personnes salariées en Suisse sont obligatoirement couvertes contre les accidents. Un salarié est une personne exerçant une activité lucrative dépendante au sens de l’AVS. Les employeurs doivent assurer leurs employés auprès :
- De la SUVA (pour certaines professions).
- D’un autre assureur privé agréé, selon leur secteur d’activité.
Répartition des cotisations en 2025
- Accidents professionnels (AP) : les primes sont intégralement prises en charge par l’employeur.
- Accidents non professionnels (ANP) : les primes sont généralement à la charge du salarié, sauf si une convention collective de travail (CCT) plus favorable a été conclue.
Salaire maximal assuré
Le montant des cotisations LAA est calculé sur la base du salaire annuel, mais ne peut excéder 148’200.- CHF, selon la branche et le niveau de risque.
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Quelles sont les charges sociales obligatoires en Suisse ?
Les charges sociales obligatoires en Suisse pour un employeur qui emploie des salariés sont les suivantes :
1. AVS/AI/APG
Taux total de 10,6 % du salaire brut, partagé à parts égales entre l’employeur et l’employé (5,3 % chacun).
2. Assurance chômage (AC)
Taux de 2,2 % du salaire brut, également partagé entre employeur et employé (1,1 % chacun).
3. Allocations familiales (AF)
Entièrement à la charge de l’employeur, avec un taux variant selon les cantons (entre 0,7 % et 3,5 %).
4. Prévoyance professionnelle (LPP)
Taux variable entre 7 % et 18 % du salaire coordonné, partagé entre employeur et employé.
5. Assurance accidents (LAA)
- Accidents professionnels (AP) : à la charge exclusive de l’employeur.
- Accidents non professionnels (ANP) : à la charge de l’employé, sauf si une convention collective prévoit une répartition différente.
- Le taux varie selon le secteur d’activité et le niveau de risque de l’entreprise.
Quel est le taux moyen des charges sociales pour un employeur en Suisse ?
Le taux moyen des charges sociales sur un salaire en Suisse dépend de l’âge du salarié et du canton où se situe l’entreprise. Globalement, le total des charges sociales varie entre 20 % et 40 % du salaire brut.
La plupart de ces charges étant partagées entre employeur et employé (AVS/AI/APG, AC, LPP), on estime que le coût des charges sociales pour un employeur en Suisse oscille généralement entre 10 % et 20 % du salaire brut.
Conclusion
La gestion des charges sociales est une composante essentielle du contrat de travail en Suisse, reflétant l’engagement des employeurs et des employés envers la solidarité sociale et la prévoyance professionnelle.
Pour mieux gérer ces obligations, s’associer à une fiduciaire experte comme Karpeo peut faire toute la différence.
Grâce à son expertise locale et sa compréhension des spécificités cantonales, Karpeo assure une gestion optimale des charges sociales et des salaires, permettant ainsi aux entreprises de se concentrer sur leur croissance et leur succès.
