Salaire ou dividende : Quelle est la meilleure option pour les entrepreneurs ?
Lorsque l’on crée son entreprise, de nombreuses question se posent. L’une des plus cruciales est le choix de la rémunération de l’entrepreneur. Il existe deux modes de rémunération très différents : les dividendes ou les salaires.
Cette décision ne concerne pas seulement les dirigeants de grandes sociétés. Elle concerne aussi les petites entreprises, les SARL et les dirigeant de PME.
Pour vous aider dans votre choix nous allons voir les implications fiscales et financières de ces deux modes de rémunération.
Dividende ou salaire : définition des concepts
Définition du dividende
Les dividendes sont des paiements périodiques versés aux actionnaires d’une société. Ils représentent une part des bénéfices de l’entreprise qui est distribuée aux actionnaires en fonction du nombre d’actions qu’ils détiennent.
Les dividendes sont généralement versés aux propriétaires d’actions ordinaires (ou préférentielles) d’une société. Ils sont un moyen pour les actionnaires de partager les bénéfices de l’entreprise.
Définition du salaire
Les salaires sont des paiements réguliers versés aux employés d’une entreprise en échange de leur travail. Les salaires sont souvent fixés en fonction du temps travaillé (salaire horaire ou mensuel) ou de la performance (salaire à la commission).
Les salaires sont soumis aux cotisations sociales et dans certains cas à des retenues à la source pour les impôts, conformément à la législation fiscale et du travail.
Se verser un salaire vs. dividende : un choix de rémunération clef
Il est crucial de comprendre qu’il n’existe pas une bonne ou une mauvaise réponse sur le choix de rémunération entre dividende et salaire.
Tout dépend souvent de l’entrepreneur, de ses objectifs fiscaux, de son profil de risque ainsi que de sa situation à un moment T.
Se verser 100% de dividende n’est en général pas une option recommandée. De la même manière, se verser uniquement des revenus sous forme de salaire peut également ne pas être optimal d’un point de vu fiscal.
Rémunération sous forme de dividende
Se rémunérer sous forme de dividende est une option possible pour une entrepreneur. Voyons ensemble les avantages et inconvénients de ce type de rémunération.
Avantages d’une rémunération sous forme de dividendes
- Charges salariales réduites : Il n’y a pas de charges sociales (AVS, LPP ou LAA) sur les versement de dividendes. Ainsi, opter pour un versement de dividendes plutôt qu’une augmentation de salaire permet à un entrepreneur de réduire l’importance des charges sociales.
- Taux d’imposition réduits : grâce à une récente réforme de l’imposition des entreprises, les taux d’imposition des bénéfices ont été réduits sur les dividendes. Cela permet de bénéficier d’une fiscalité plus attrayante. Ainsi, les dividendes provenant de participations qualifiées bénéficient d’un traitement fiscal avantageux pour les actionnaires.
Inconvénients d’une rémunération sous forme de dividendes
- Double imposition : les bénéfices de l’entreprise sont imposés deux fois, d’abord au niveau de la société (impôt sur la société), puis lors de la distribution des dividendes au niveau de l’actionnaire (impôt sur le revenu).
- Hausse potentielle de l’impôt sur la fortune : le choix de réduire les versement de salaire au profit de dividendes peut entraîner une légère augmentation de l’impôt sur la fortune. En effet, la valorisation des titres dépend par l’AFC notamment du bénéfice de la société. Ainsi un bénéfice plus élevé (lié à des salaires plus faibles) augmente la valeur de rendement de l’entreprise et donc sa valorisation dans la fortune privée de l’actionnaire.
Attention : dans le cas d’une rémunération sous forme de dividende, il est essentiel de veiller à ce que le salaire ne soit pas trop bas afin de pouvoir toucher une rente AVS suffisante lors de votre retraite.
Rémunération sous forme de salaire
La rémunération sous forme de salaire est en générale la principale forme de rémunération pour un entrepreneur. Voyons ensemble les avantages et inconvénient de ce type de rémunération.
Avantages d’une rémunération sous forme de salaire
- Réduction des impôts de l’entreprise : un salaire plus élevé conduit à une augmentation de la charge salariale ce qui implique une diminution des bénéfices de l’entreprise. Cela se se traduit donc par une charge fiscale réduite pour l’entreprise.
- Cotisation aux différentes assurances sociales : plus votre salaire est élevé, plus vous cotiser aux assurances sociale (1er pilier, assurance chômage, prévoyance professionnelle, assurance accident). Cela implique que votre protection sociale est plus importante en cas de problème de la vie ou lors de votre départ à la retraite.
- Potentiel de rachat dans la caisse de pension : un salaire élevé offre souvent la possibilité d’effectuer des rachats supplémentaires dans la caisse de pension. Ces rachats sont fiscalement déductibles du revenu et peuvent être retirés en capital après une période de blocage (voir notre article dédié aux rachats de LPP). Par ailleurs, le taux d’imposition sur ce retrait est réduit dans tous les cantons.
Inconvénients d’une rémunération sous forme de salaire
- Augmentation de la charge fiscale personnelle : en vous versant un salaire votre charge fiscale personnelle sera également plus élevée.
Avant de prendre la décision entre un salaire plus élevé et d’autres options de rémunération, il est important de peser les avantages fiscaux et les conséquences financières personnelles pour faire un choix éclairé.
Quel est le meilleur choix entre dividende et salaire ?
Le choix entre dividendes et salaires dépend surtout de votre situation professionnelle et de vos préférences.
Il existe des facteurs qui peuvent influencer votre choix, notamment :
- La structure de votre entreprise
- Vos besoins financiers personnels
- Vos objectifs à long terme
- Les avantages fiscaux potentiels selon votre cas d’espèce
Gardez à l’esprit que la flexibilité et la planification fiscale sont des atouts clés. La décision que vous prendrez entre dividende et salaire aura un impact significatif sur votre fiscalité, votre prévoyance et vos finances personnelles.
Prendre le temps de bien comprendre ces aspects avec des professionnels comme les experts-comptables de Karpeo est essentiel pour une prise de décision éclairée.
Conclusion
Le choix entre dividendes et salaires est un dilemme pour les entrepreneurs. Il n’y a pas de réponse universelle à la question de savoir quelle est la meilleure option pour se rémunérer.
Les experts de notre fiduciaire Karpeo située à Lausanne et à Genève vous accompagnent dans ces réflexions afin de vous fournir des outils précieux pour prendre une décision éclairée.
