Les dividendes : définition, importance et fiscalité pour les entreprises en Suisse

Le monde des finances et de l’investissement est rempli de termes spécifiques qui peuvent sembler complexes au premier abord. Cet article vise à démystifier l’un de ces termes clés : le dividende.

Nous allons explorer ce qu’est un dividende, son importance pour une entreprise, la fiscalité des dividendes en Suisse, ainsi que les avantages et inconvénients du versement de dividendes par rapport au versement de salaires. Enfin, nous expliquerons comment enregistrer les dividendes dans la comptabilité d’une entreprise.

Définition et importances des dividendes pour une entreprise et ses actionnaires

Qu’est-ce qu’un dividende ?

Un dividende est une part des bénéfices réalisés par une entreprise qui est distribuée à ses actionnaires.

Il s’agit d’une manière pour les actionnaires de percevoir des revenus de leurs investissements et pour les entreprises de récompenser les investisseurs pour leur confiance. Les dividendes peuvent être versés sous forme de liquidités, d’actions supplémentaires ou d’autres formes d’actifs.

L’importance des dividendes dans une entreprise

Les dividendes jouent un rôle crucial dans la stratégie financière d’une entreprise. Ils servent à :

• Attirer et fidéliser les investisseurs : Les dividendes peuvent être un élément attractif pour les investisseurs, car ils leur fournissent un revenu régulier. Un historique de versement de dividendes stable ou croissant peut indiquer une entreprise en bonne santé financière.
• Signaler la performance financière : Le versement de dividendes peut être interprété comme un signe de réussite et de rentabilité pour une entreprise. Les investisseurs peuvent y voir un indicateur de la capacité de l’entreprise à générer des bénéfices et à partager ces gains avec ses actionnaires.

Fiscalité des dividendes en Suisse

En Suisse, la fiscalité des dividendes est régie par différentes lois, notamment la Loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD) et la Loi fédérale sur l’harmonisation des impôts directs des cantons et communes (LHID).

Impôt sur le revenu

Les dividendes perçus par les actionnaires sont soumis à l’impôt sur le revenu. Selon l’article 20 al. 1 let. a LIFD, les dividendes sont considérés comme des revenus imposables provenant de placements mobiliers. En outre, la LHID prévoit que les cantons doivent également imposer les dividendes au niveau cantonal et communal. Il existe des exemptions d’impôts notamment dans le cas des sociétés holding suisses.

Impôt anticipé

Un impôt anticipé de 35 % est prélevé à la source sur les dividendes versés par les sociétés suisses (art. 4 al. 1 de la Loi fédérale sur l’impôt anticipé, LIA). Toutefois, cet impôt peut être récupéré par les actionnaires résidents suisses en déduisant l’impôt anticipé de leur impôt sur le revenu (art. 21 LIA).

Dividendes vs. Salaires : avantages et inconvénients

Il est important pour les entreprises et aux actionnaires de celle-ci de peser les avantages et les inconvénients du versement de dividendes par rapport au versement de salaires avant de prendre une décision.

Avantages des dividendes

• Fiscalité avantageuse pour les actionnaires : Les dividendes peuvent bénéficier d’une imposition plus faible que les salaires, en particulier pour les actionnaires qui détiennent des participations significatives dans l’entreprise.
• Flexibilité : Les dividendes offrent une certaine flexibilité, car ils peuvent être ajustés en fonction des bénéfices réalisés par l’entreprise.

Inconvénients des dividendes

• Réduction des capitaux propres : Le versement de dividendes peut réduire les capitaux propres de l’entreprise, ce qui peut affecter sa capacité à financer des investissements futurs ou à faire face à des difficultés financières.
• Pas de cotisations sociales : Les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations et charges sociales, ce qui signifie que les actionnaires ne bénéficient pas de la couverture sociale offerte par les salaires (retraite, assurance chômage, etc.).

Avantages des salaires

• Stabilité financière pour les employés : Les salaires offrent une source de revenus régulière et stable pour les employés, ce qui peut contribuer à leur sécurité financière et à leur motivation.
• Cotisations sociales : Les salaires sont soumis aux cotisations sociales, ce qui permet aux employés de bénéficier de la couverture sociale.

Inconvénients des salaires

• Fiscalité moins avantageuse : Les salaires sont généralement soumis à un taux d’imposition plus élevé que les dividendes, ce qui peut être moins attrayant pour les actionnaires.
• Coûts supplémentaires pour l’entreprise : Les entreprises doivent verser des cotisations sociales sur les salaires, ce qui peut augmenter leurs coûts et affecter leur rentabilité.

Enregistrement des dividendes en comptabilité

Pour enregistrer les dividendes dans la comptabilité d’une entreprise, il faut suivre les étapes suivantes :

• Déclarer les dividendes : Lorsque l’entreprise décide de verser des dividendes, elle doit d’abord déclarer la distribution des dividendes lors d’une assemblée générale des actionnaires.
• Calculer le montant des dividendes : Le montant des dividendes à verser doit être calculé en fonction du nombre d’actions détenues par chaque actionnaire et du montant du dividende par action.
• Passer les écritures comptables : Les dividendes doivent être enregistrés dans les comptes de l’entreprise en tant que passif à court terme (dividendes à payer) et en tant que distribution de bénéfices (diminution des capitaux propres).

Questions fréquentes sur les dividendes des entreprises en Suisse

Qu’est-ce qu’un dividende ?

Un dividende est une part des bénéfices réalisés par une entreprise qui est distribuée à ses actionnaires.

Comment est imposé le versement de dividendes en Suisse ?

Les dividendes sont soumis à l’impôt sur le revenu et à l’impôt anticipé en Suisse.

Quels sont les avantages et inconvénients du versement de dividendes par rapport au versement de salaires ?

Le choix de rémunération entre salaire et dividende est souvent complexe. Les dividendes offrent une fiscalité avantageuse pour les actionnaires et une certaine flexibilité, tandis que les salaires offrent une stabilité financière et une couverture sociale pour les employés. Les dividendes peuvent réduire les capitaux propres de l’entreprise et ne sont pas soumis aux cotisations sociales, tandis que les salaires peuvent être moins attrayants pour les actionnaires en raison de leur fiscalité et des coûts supplémentaires pour l’entreprise.

Comment enregistrer les dividendes en comptabilité ?

Les dividendes doivent être déclarés, calculés et enregistrés dans les comptes de l’entreprise en tant que passif à court terme (dividendes à payer) et en tant que distribution de bénéfices (diminution des capitaux propres).

Conclusion – Les dividendes comme outil de pilotage fiscal

Les dividendes constituent un aspect important de la stratégie financière d’une entreprise et de la gestion de ses relations avec les actionnaires.

Comprendre ce qu’est un dividende, son importance, la fiscalité qui lui est applicable en Suisse, ainsi que les avantages et inconvénients du versement de dividendes par rapport au versement de salaires, est essentiel pour les entreprises et les investisseurs.

Il est également crucial de savoir comment enregistrer les dividendes en comptabilité pour assurer une gestion financière saine et transparente. Nous espérons que cet article vous a aidé à mieux comprendre ces concepts clés et vous encouragera à approfondir vos connaissances sur le sujet.