Holding en Suisse – Tout savoir sur les sociétés holdings

Vous êtes entrepreneur et vous avez entendu parler des holdings, mais vous ne savez pas exactement ce que c’est ni comment cela pourrait bénéficier à votre entreprise ?

Vous êtes au bon endroit. Cet article a pour but de vous expliquer de manière simple et pédagogique ce qu’est une holding, les avantages fiscaux qu’elle peut offrir et comment la récente réforme fiscale en Suisse impacte ces structures.

Qu’est-ce qu’une holding ?

Une holding est une entité juridique qui détient des participations financières dans plusieurs autres sociétés, généralement appelées « sociétés du groupe ». Elle ne commercialise pas de produits ou de services, mais réalise une activité financière en investissant dans les entités du groupe.

Holding suisse avantages

Il existe deux types de holdings : les holdings passives et les holdings actives. Les holdings passives détiennent uniquement des titres financiers, tandis que les holdings actives fournissent également des services à leurs entités, comme des conseils administratifs ou stratégiques.

Les avantages de la création d’une holding

Avantages fiscaux

L’un des principaux avantages de la création d’une holding est l’optimisation fiscale.

En effet, une holding peut compenser ses bénéfices ou pertes avec ceux de ses filiales, ce qui est particulièrement avantageux en cas de pertes. De plus, une holding peut vendre les titres d’une filiale en ne payant que 10% du montant de la plus-value, ce qui est un avantage fiscal considérable. Enfin, les dividendes reçus par une holding sont presque totalement exonérés d’impôt.

Avantages stratégiques

La création d’une holding permet également de rationaliser l’organisation de l’entreprise et de mutualiser les fonctions supports, comme les ressources humaines, le marketing, la logistique ou la comptabilité. De plus, une holding peut faciliter la négociation des conditions de financement et d’emprunt auprès des banques, car les garanties sont accordées en fonction du groupe entier et non d’une seule société.

Gestion des risques

Les holdings peuvent aider à gérer les risques en isolant différentes activités commerciales dans des entités distinctes. Si une entreprise du groupe rencontre des difficultés financières, cela n’affectera pas nécessairement les autres entreprises du groupe.

Planification de la succession

Les holdings peuvent faciliter la planification de la succession, en particulier pour les entreprises familiales. En détenant des actions dans différentes entreprises, les membres de la famille peuvent conserver un contrôle sur l’ensemble du groupe, même si la direction de certaines entreprises est confiée à des personnes extérieures à la famille.

Les inconvénients de la création d’une holding

Malgré ses nombreux avantages, la création d’une holding présente également certains inconvénients.

Tout d’abord, une holding doit établir des comptes consolidés et effectuer un contrôle ordinaire, ce qui peut engendrer des frais. De plus, les avantages fiscaux, bien que prometteurs, sont difficiles à mettre en place et nécessitent de vérifier que toutes les conditions sont remplies. Enfin, la multiplication des structurations peut entraîner une hausse des coûts de fonctionnement.

Impact de la réforme fiscale sur les société holdings

La réforme fiscale et le financement de l’AVS (RFFA) en Suisse ont apporté des changements significatifs pour les holdings.

Cette réforme a aboli le régime holding avec ses privilèges, notamment la non-imposition des bénéfices aux niveaux cantonal et communal et le taux réduit pour l’impôt sur le capital. À partir de 2020, toutes les sociétés à Genève paient l’impôt sur le bénéfice au même taux effectif de 14% (Loi fédérale sur la réforme fiscale et le financement de l’AVS).

Cependant, malgré ces changements, Genève reste une place attractive pour les sociétés holding. Le nouveau taux d’impôt sur le bénéfice de 14% place Genève dans une position attrayante à l’international. De plus, la réforme intègre des outils nécessaires pour alléger en tout ou partie l’impôt sur le capital supporté par les sociétés holding.

Comment créer une holding ?

La création d’une holding doit être préparée minutieusement et peut prendre plusieurs formes : création d’une holding « normale », montage par le bas ou montage par le haut. Il est conseillé de se faire aider par un fiscaliste ou un avocat pour optimiser le montage de la holding.

Création d’une holding « normale »

Dans ce cas, vous créez une nouvelle société indépendante avec sa propre raison sociale et utilisez votre capital pour investir dans des filiales. C’est généralement l’option privilégiée par les entrepreneurs qui souhaitent créer une holding. Il s’agit dans ce cas de la création d’une société à responsabilité limitée (SARL) ou d’une société anonyme (SA).

En savoir plus : SARL ou SA – Quel type d’entreprise choisir pour ?

Montage par le bas

Dans ce scénario, une société apporte son activité à une nouvelle société, qui devient sa filiale, elle-même devenant la holding.

Cette opération, appelée « apport partiel d’actif », est plus compliquée et plus coûteuse, nécessitant l’intervention d’un réviseur.

Montage par le haut

Ici, les associés apportent leurs parts sociales lors de la création de la société holding pour constituer le capital social. L’appréciation de la valeur des parts apportées à la société holding devra également être évaluée par un réviseur.

Conclusion

Les holdings sont des outils puissants pour les entrepreneurs, offrant des avantages fiscaux et stratégiques significatifs.

Cependant, leur création et leur gestion nécessitent une planification minutieuse et une connaissance approfondie des lois fiscales. Malgré les changements apportés par la récente réforme fiscale en Suisse, les holdings restent une option attrayante pour les entreprises cherchant à optimiser leur structure fiscale.

Si vous souhaitez créer votre société holding en Suisse, nos experts-comptables pourront vous accompagner dans ces démarches. Contactez-nous pour en savoir plus.

Romain Prieur

Romain est le fondateur de la Fiduciaire Karpeo à Genève. Il est expert-comptable diplômé et participe activement à la formation des futurs experts-comptables via sont rôle de chargé de cours auprès de EXPERTsuisse. Romain est également le co-fondateur de la plateforme entreprendre.ch qui permet la création d'entreprises en Suisse.