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Être salarié et indépendant en Suisse : démarches et règles du cumul
Oui, il est possible de conserver un emploi salarié et de développer une activité indépendante en Suisse. Il faut respecter ses obligations envers l’employeur, faire examiner le statut de la seconde activité par la caisse AVS et déclarer ses revenus. Le salaire ne dispense pas automatiquement de cotisations sur le bénéfice indépendant. Voici les décisions à prendre avant les premières missions, puis les démarches pour gérer les deux activités sans mélanger leurs obligations.
Par Sarah Prieur · Experte-comptable diplômée
En bref
Les points à retenir
- Le cumul est possible, sous réserve du contrat, du devoir de fidélité et des règles applicables.
- La caisse AVS qualifie chaque activité selon ses conditions réelles.
- Salaire et revenu indépendant doivent être déclarés ; les cotisations ne sont pas interchangeables.
- La protection liée à l’emploi ne couvre pas automatiquement toutes les pertes de l’activité indépendante.
Faut-il demander l’accord de son employeur ?
Commencez par le contrat de travail, le règlement du personnel et une éventuelle convention collective. Ils peuvent prévoir une obligation d’information ou d’autorisation. Les emplois de droit public peuvent obéir à des règles spécifiques.
Même sans clause particulière, votre devoir de fidélité demeure. L’activité accessoire ne doit notamment pas concurrencer l’employeur, compromettre sa réputation ou réduire votre capacité à accomplir votre travail. Les règles de durée du travail et de repos doivent être examinées selon les activités et les emplois concernés.
Préparez une discussion concrète : nature des prestations, clientèle visée, horaires, moyens utilisés et séparation des données. Un accord écrit permet de délimiter le projet. Ne réutilisez pas les fichiers clients, logiciels, informations confidentielles ou équipements de votre employeur sans autorisation.
Exemple illustratif : un salarié de commerce qui donne des cours de photographie le samedi présente un profil différent d’un commercial qui démarche les clients de son employeur pour les mêmes services. Le nombre d’heures n’est donc pas le seul critère.
Comment obtenir le statut indépendant pour la seconde activité ?
Le statut se détermine pour une activité et une relation de travail données. La caisse examine votre autonomie, le risque économique, les moyens d’exploitation et la manière dont vous travaillez avec les clients. Une facture ou la mention « mandat indépendant » ne suffit pas.
Préparez des preuves de votre activité effective : offres, contrats, factures, investissements, site professionnel, organisation des missions et, selon le projet, bail ou assurances. Annoncez le caractère accessoire de l’activité ainsi que le maintien de l’emploi salarié.
Attention au cas du salarié qui continue exactement le même travail pour le même donneur d’ordre en facturant une partie des heures. Une inscription au registre du commerce ne transforme pas, à elle seule, cette relation en activité indépendante.
La raison individuelle est une structure possible pour travailler seul. Si vous constituez une Sàrl ou une SA et y travaillez, votre rémunération relève en principe du régime salarié de cette société : vous cumulez alors deux rapports salariés, pas nécessairement un salaire et un statut indépendant.
Les démarches à organiser avant de facturer
| Étape | Action concrète | Pièces ou décisions utiles |
|---|---|---|
| Emploi actuel | Vérifier les restrictions et conflits d’intérêts | Contrat, règlement, accord si nécessaire |
| Activité | Décrire l’offre et les conditions de réalisation | Prestations, prix, clients, horaires |
| Statut social | Annoncer le début à la caisse compétente | Justificatifs et estimation du bénéfice |
| Gestion | Séparer les mouvements professionnels | Compte dédié, factures, classement des dépenses |
| Fiscalité | Prévoir la déclaration et les acomptes | Budget du revenu total et du résultat indépendant |
| Assurances | Faire confirmer l’étendue des garanties | Polices actuelles, salaire et revenu à couvrir |
Le registre du commerce et la TVA s’analysent séparément. Pour une raison individuelle exploitée en forme commerciale, le seuil de référence du RC est 100’000 CHF de chiffre d’affaires annuel, sous réserve du cadre applicable. En matière de TVA, le chiffre d’affaires déterminant répond à d’autres règles, notamment le traitement des prestations exclues et des opérations réalisées à l’étranger.
Votre salaire d’employé n’entre pas dans le chiffre d’affaires de la raison individuelle. Si l’activité se développe, suivez ses seuils propres. Retrouvez le parcours général dans le guide devenir indépendant.
Quelles cotisations AVS faut-il payer sur le second revenu ?
Votre employeur prélève les cotisations sur le salaire. Pour l’activité reconnue indépendante, vous êtes responsable des cotisations calculées sur le revenu déterminant de cette activité. Le taux maximal AVS/AI/APG est de 10 % en 2026 ; le barème devient dégressif sous 60’500 CHF.
Deux situations méritent une attention particulière :
- Si l’activité est accessoire et que son revenu annuel ne dépasse pas 2’500 CHF, les cotisations ne sont perçues qu’à votre demande.
- Si le revenu indépendant reste inférieur à 10’100 CHF et que la cotisation minimale a déjà été couverte par le salaire de l’année, vous pouvez demander que le taux de 5,371 % remplace le minimum indépendant de 530 CHF.
Ces règles ne sont pas des franchises fiscales. Elles ne signifient pas non plus qu’il suffit de ne rien annoncer. Faites confirmer le traitement par la caisse et conservez le certificat de salaire. Les allocations familiales et autres contributions applicables restent à examiner. Notre barème AVS détaillé explique la base de calcul et les acomptes.
Comment déclarer salaire et activité indépendante ?
Le salaire et le résultat de la raison individuelle figurent dans la déclaration fiscale personnelle, selon les rubriques cantonales prévues. Les recettes de la seconde activité ne constituent pas un revenu « à part » qui échapperait à l’impôt.
Exemple illustratif : une activité encaisse 18’000 CHF et engage 4’000 CHF de frais professionnels justifiés. Son résultat de départ est 14’000 CHF, avant les adaptations sociales et fiscales nécessaires. Ce n’est pas le solde retiré du compte bancaire qui décide du bénéfice.
Conservez les justificatifs. Pour un téléphone ou un ordinateur utilisé à titre privé et professionnel, documentez une répartition cohérente. Distinguez aussi une dépense immédiatement déductible d’un équipement à immobiliser et amortir.
Actualisez votre estimation d’impôt lorsque le revenu total augmente. Si votre salaire est imposé à la source, les démarches liées au revenu indépendant doivent être clarifiées auprès du canton : les prélèvements sur le salaire ne règlent pas automatiquement toute la situation. Une activité ou un domicile à l’étranger nécessite en plus une analyse de coordination fiscale et sociale.
Les assurances de l’employeur couvrent-elles la seconde activité ?
Pas automatiquement pour tous les risques et tous les revenus. La LPP liée à l’emploi porte sur le salaire assuré par ce régime. Le bénéfice indépendant ne devient pas assuré du seul fait que vous détenez un certificat de prévoyance.
Demandez à l’assureur accidents comment la seconde activité est couverte et quelle base servirait à une indemnisation. Vérifiez également la perte de gain maladie : un contrat qui remplace le salaire ne remplace pas nécessairement les bénéfices ou les frais fixes de votre entreprise.
Tant que vous restez soumis à la prévoyance professionnelle obligatoire, une activité indépendante accessoire ne suffit pas à justifier un retrait du deuxième pilier. Le passage progressif à l’indépendance doit être planifié avec l’institution de prévoyance.
Enfin, si l’activité devient trop importante pour rester accessoire, revoyez votre organisation : taux d’emploi, disponibilités clients, budget privé et réserve de trésorerie. Un changement de rythme doit reposer sur des commandes et une marge observées, pas seulement sur le chiffre d’affaires espéré.
Questions fréquentes
Puis-je devenir indépendant en gardant un emploi à 100 % ?
Le plein temps n’interdit pas automatiquement une activité parallèle. Il faut cependant vérifier le contrat et les règles applicables, éviter la concurrence et les conflits d’intérêts, préserver sa capacité de travail et respecter les exigences de repos concernées. Un projet compatible sur le papier peut devenir problématique si les missions débordent sur les horaires ou les ressources de l’employeur.
Quel montant puis-je gagner sans payer d’impôt ?
Il n’existe pas, du seul fait du cumul, de montant général de bénéfice indépendant exonéré d’impôt. Le seuil AVS de 2’500 CHF pour une activité accessoire concerne la perception de cotisations, pas la déclaration fiscale. Les revenus professionnels doivent être annoncés et le résultat calculé avec les frais admis. Le calcul final dépend de votre situation et du canton.
Faut-il créer une Sàrl pour une activité accessoire ?
Non. Une raison individuelle peut convenir, selon les risques, les clients et les perspectives. Une Sàrl peut répondre à d’autres besoins, mais implique un capital, une constitution et une gestion propres. Le choix doit se faire selon l’activité, pas uniquement pour obtenir un statut ou diminuer les cotisations. Une personne travaillant dans sa Sàrl relève du régime salarié pour sa rémunération.
Le portage salarial remplace-t-il les démarches d’indépendant ?
Le portage repose sur une organisation contractuelle dans laquelle une entreprise peut devenir votre employeur. Ce n’est pas une reconnaissance automatique d’indépendance. Il faut examiner le contrat de travail, les coûts, les assurances et, le cas échéant, les règles de location de services. Pour comparer ce fonctionnement à une raison individuelle, consultez notre article sur le portage salarial.
Sources et références
Informations vérifiées le 12 septembre 2026. Les sources suivantes permettent d’approfondir les règles présentées.
À propos de l’auteure
Sarah Prieur
Experte-comptable diplômée et associée de Karpeo, Sarah accompagne les PME, les indépendants et les entrepreneurs dans leurs obligations comptables et fiscales.
Elle intervient notamment sur les questions de TVA et supervise l’équipe opérationnelle ainsi que la qualité des dossiers comptables, fiscaux et de salaires.
Avant Karpeo, elle a travaillé huit années en audit chez PwC Suisse, jusqu’au grade de manager. Au sein de Karpeo, elle aide les dirigeants à organiser leur suivi financier et à prendre des décisions adaptées à leur activité.
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