Taux de TVA en Suisse en 2026 : 8,1 %, 2,6 % ou 3,8 % ?
Guide TVA suisse · Mise à jour 2026
Taux de TVA en Suisse en 2026 : 8,1 %, 2,6 % ou 3,8 % ?
Le bon taux dépend de la nature exacte du bien ou du service. Voici comment choisir le taux normal, réduit ou spécial sans confondre les taux légaux avec la méthode de décompte.
Par Romain Prieur, expert-comptable diplômé
Article de blog · Mis à jour le
Vue d’ensemble
Tableau des taux de TVA suisses en 2026
Ce tableau permet d’identifier le taux probable. La qualification juridique de la prestation reste déterminante, surtout lorsqu’une facture réunit plusieurs biens ou services.
| Taux | Nom | Exemples courants |
|---|---|---|
| 8,1 % | Taux normal | Conseil, logiciels, travaux, véhicules, boissons alcooliques, restauration sur place et toute prestation imposable non visée par un autre taux. |
| 2,6 % | Taux réduit | Denrées alimentaires hors alcool, médicaments, eau amenée par conduites, livres et journaux sans caractère publicitaire, certains biens agricoles et produits d’hygiène menstruelle. |
| 3,8 % | Taux spécial | Logement avec petit-déjeuner dans le secteur de l’hébergement, même lorsque le petit-déjeuner est facturé séparément. |
Sources officielles : AFC, taux actuellement en vigueur et art. 25 LTVA.
Vidéo · Entreprendre en Suisse avec Romain
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Les trois taux de TVA suisses, en vidéo
Cette vidéo résume les taux de 8,1 %, 2,6 % et 3,8 % et les principales situations dans lesquelles ils s’appliquent.
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La règle par défaut
Le taux normal de 8,1 %
Le taux normal s’applique à toutes les prestations imposables qui ne relèvent ni du taux réduit ni du taux spécial. Le secteur d’activité ne suffit pas à choisir un taux : une même entreprise peut devoir utiliser plusieurs codes TVA selon ce qu’elle vend.
Exemple de calcul
Une prestation de conseil de 1’000 CHF hors taxe entraîne 81 CHF de TVA. Le montant facturé est donc de 1’081 CHF TTC.
Les boissons alcooliques restent au taux normal, même lorsqu’elles sont vendues à l’emporter. Un abonnement logiciel relève aussi en principe de 8,1 % : il ne devient pas un livre électronique simplement parce qu’il est fourni en ligne.
Une prestation exclue du champ de l’impôt ou exonérée n’est pas automatiquement une prestation « au taux de 0 % ». Cette distinction influence la facturation et la déduction de l’impôt préalable.
Des catégories précises
Le taux réduit de 2,6 %
Le taux réduit ne s’applique pas à tous les produits considérés comme essentiels. Il faut retrouver la catégorie dans la loi ou les publications de l’AFC. Sont notamment concernés :
- les denrées alimentaires et additifs, hors boissons alcooliques ;
- l’eau amenée par des conduites, mais pas le traitement des eaux usées ;
- les médicaments ;
- les journaux, revues, livres et publications électroniques sans caractère publicitaire ;
- le bétail, la volaille, les poissons destinés à l’alimentation, les céréales, semences, plantes, aliments pour animaux, engrais et certains autres biens agricoles ;
- les produits d’hygiène menstruelle, au taux réduit depuis le 1er janvier 2025.
Restaurant, vente à l’emporter et livraison
Un repas consommé sur place ou servi chez le client relève en principe de 8,1 %. Les aliments non alcooliques vendus à l’emporter ou livrés peuvent relever de 2,6 % si l’entreprise prend des mesures organisationnelles appropriées pour distinguer ces ventes des prestations de restauration.
Sans distinction suffisante, le taux normal s’applique. Les aliments non alcooliques vendus dans des automates relèvent du taux réduit ; l’alcool reste à 8,1 %.
Médicament ne signifie pas prestation médicale
Un médicament peut être imposé à 2,6 %. En revanche, de nombreuses prestations de santé sont exclues du champ de la TVA lorsqu’elles remplissent les conditions légales. Il faut donc distinguer la vente du produit du traitement fourni au patient.
Secteur de l’hébergement
Le taux spécial de 3,8 %
Le taux spécial s’applique au logement avec petit-déjeuner. Le petit-déjeuner reste compris dans cette qualification même lorsqu’il figure séparément sur la facture.
Exemple
Une nuitée de 200 CHF hors taxe, petit-déjeuner compris, entraîne 7,60 CHF de TVA. Le total atteint 207,60 CHF TTC.
Les prestations accessoires facturées par un hôtel ne passent pas automatiquement à 3,8 %. Lorsque la facture comprend d’autres services, il faut déterminer s’ils font partie de l’hébergement ou s’ils doivent être traités séparément au taux correspondant.
Mise en pratique
Quel taux appliquer ? Six exemples
| Opération | Taux | Pourquoi ? |
|---|---|---|
| Mission de conseil | 8,1 % | Prestation imposable sans taux particulier. |
| Sandwich vendu à l’emporter, opérations bien distinguées | 2,6 % | Denrée alimentaire non alcoolique sans prestation de restauration. |
| Repas consommé au restaurant | 8,1 % | Prestation de restauration. |
| Bouteille de vin vendue à l’emporter | 8,1 % | Les boissons alcooliques sont exclues du taux réduit. |
| Nuitée avec petit-déjeuner | 3,8 % | Prestation du secteur de l’hébergement. |
| Médicament vendu en pharmacie | 2,6 % | Bien expressément soumis au taux réduit. |
Paramétrage et factures
Comment facturer plusieurs taux sans erreur ?
Une facture peut comporter plusieurs taux. Chaque ligne doit décrire clairement la prestation, sa base imposable et le taux appliqué. Pour une offre combinée, la facturation séparée ne suffit pas toujours à changer la qualification, mais elle aide à documenter des prestations réellement distinctes.
- Créer des codes TVA par famille de prestations dans le logiciel de facturation et la comptabilité.
- Tester les cas mixtes : restauration et emporter, chambre et services annexes, produits et services médicaux.
- Vérifier les avoirs et corrections avec le même taux que l’opération corrigée.
- Conserver la justification lorsque le taux réduit ou spécial dépend de conditions particulières.
Nos guides aident à établir une facture conforme en Suisse, à choisir un logiciel de facturation adapté et à comparer les logiciels comptables suisses.
Taux légaux et TDFN : ne pas les confondre
Une entreprise autorisée à utiliser les taux de la dette fiscale nette facture tout de même 8,1 %, 2,6 % ou 3,8 % à ses clients. Le TDFN sert à calculer la dette envers l’AFC, pas le taux indiqué sur la facture. Le fonctionnement est détaillé dans notre article sur les taux de la dette fiscale nette.
Repère historique
Ce qui a changé le 1er janvier 2024
La réforme AVS 21 a relevé le taux normal de 7,7 % à 8,1 %, le taux réduit de 2,5 % à 2,6 % et le taux spécial de 3,7 % à 3,8 %. Ces taux restent ceux appliqués en 2026.
Pour une correction d’ancienne facture ou un contrat couvrant la transition 2023–2024, la date ou la période de la prestation est déterminante : la part réalisée en 2023 reste à l’ancien taux et la part réalisée dès 2024 relève du nouveau taux. Cette règle historique ne doit plus occuper l’ensemble du guide, mais elle reste utile pour traiter une correction.
Voir les instructions officielles de l’AFC sur la transition et notre explication de la réforme de l’AVS.
Contrôle final
La checklist pour choisir le bon taux
- Décrire précisément ce qui est vendu, sans se fier uniquement au secteur de l’entreprise.
- Vérifier d’abord si la prestation est imposable, exclue ou exonérée.
- Chercher une base explicite pour le taux réduit ou le taux spécial.
- Appliquer 8,1 % lorsque la prestation imposable n’entre dans aucune exception.
- Documenter les cas mixtes et contrôler le paramétrage des factures et avoirs.
Les erreurs de qualification sont plus coûteuses lorsqu’elles se répètent sur de nombreuses ventes. Notre article recense les principaux pièges TVA à éviter et explique le déroulement d’un contrôle TVA.
Un taux reste incertain ?
Karpeo peut vérifier la qualification de vos prestations, vos factures et le paramétrage TVA de votre comptabilité.
Questions fréquentes
FAQ sur les taux de TVA en Suisse
Quels sont les taux de TVA en Suisse en 2026 ?
Le taux normal est de 8,1 %, le taux réduit de 2,6 % et le taux spécial pour l’hébergement de 3,8 %. Le taux dépend de la nature exacte de la prestation.
Quel taux appliquer à un repas à l’emporter ?
Les aliments non alcooliques vendus à l’emporter ou livrés peuvent relever de 2,6 % si l’entreprise les distingue correctement des prestations de restauration. Sans mesures organisationnelles appropriées, le taux normal de 8,1 % s’applique.
L’alcool est-il soumis au taux réduit lorsqu’il est vendu à l’emporter ?
Non. Les boissons alcooliques restent soumises au taux normal de 8,1 %, y compris lorsqu’elles sont vendues à l’emporter.
Quel taux de TVA appliquer à une chambre avec petit-déjeuner ?
Le logement avec petit-déjeuner relève du taux spécial de 3,8 %, même lorsque le petit-déjeuner est facturé séparément.
Une entreprise au TDFN facture-t-elle son taux de dette fiscale nette au client ?
Non. Elle facture les taux légaux de 8,1 %, 2,6 % ou 3,8 %. Le TDFN sert uniquement à calculer la dette fiscale à verser à l’AFC.
Comment corriger une facture qui concerne la transition 2023–2024 ?
Il faut rattacher le taux à la date ou à la période de la prestation. Une prestation couvrant les deux années doit être ventilée entre la part réalisée en 2023 et celle réalisée dès 2024.
